Налоговая и бухгалтерская отчетность НКО

Некоммерческая организация – объединение, чьей основной задачей не является получение прибыли. По определение НКО подпадают государственные корпорации, муниципальные, садовые общества, бюджетные учреждения, клубы, политические партии. Такие организации создаются для выполнения социальных задач: благотворительности, просветительской деятельности, объединения граждан со своими интересами. Они существуют за счет полной или частичной государственной поддержки, а также членских взносов.

АНО – одна из форм НКО, которая работает в областях культуры, науки, обучения (организует секции, кружки, школы, выставки). Автономная некоммерческая организация не имеет членства и финансируется добровольными пожертвованиями.

Несмотря на отсутствие коммерческого интереса, НКО и АНО России должны отчитываться о своих тратах и поступлениях перед государством. Вне зависимости от сферы работы, такие предприятия формируют финансовую, налоговую, статистическую отчетность, а также отчеты в Минюст.

БУХГАЛТЕРСКИЕ ОТЧЕТЫ

Все некоммерческие организации, какую бы деятельность они не вели, сдают в ФНС бухгалтерскую отчетность. К ней относятся:

Бухгалтерский баланс (Форма №1);
Отчет о целевом расходовании средств и приложения к нему.

Бухгалтерский баланс НКО отличается от формы, которая составляется коммерческими предприятиями. Некоторые строки баланса изменены: к примеру, строка «Капиталы и резервы» переименована в «Целевое финансирование». В ней отражаются суммы денежных поступлений. В связи со спецификой деятельности определенные графы баланса НКО имеют другие названия.

В отчетах НКО о целевом расходовании средств отражаются поступления и затраты учреждения. К ним могут относиться расходы на зарплату, проведение мероприятий, благотворительность, вознаграждения подрядчикам. В качестве приходных средств выступают взносы и доходы от коммерческой деятельности.

Некоторые некоммерческие организации дополнительно предоставляют в органы отчет о финансовых результатах. Он оформляется в случаях, если учреждение получает прибыль: например, сдает в аренду помещения или рекламные щиты.

Сдавать баланс с другой обязательной бухгалтерской отчетностью нужно в течение 3 месяцев после завершения отчетного периода. Он составляет 1 год.

НАЛОГОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ, ОТЧЕТЫ В СОЦИАЛЬНЫЙ ФОНД РОССИИ

Состав налоговой отчетности НКО зависит от системы налогообложения: упрощенной или ОСНО. Учреждения на общей системе налогообложения отчитываются по НДФЛ, НДС и налогу на прибыль. Если в собственности объединения имеются недвижимость, земля и транспорт, оно ежегодно подает в ИФНС декларации по налогам на имущество, земельному и транспортному налогам.

Вместо нескольких отчетов по основным налогам некоммерческие организации на «упрощенке» сдают декларацию по УСН. Отправить документы нужно до конца марта года, следующим за отчетным. Однако перечислять платежи по налогу следует один раз в 3 месяца.

Вне зависимости от способа налогообложения, любые объединения, имеющие наемных сотрудников, подают сведения в Социальный фонд России. Учреждения предоставляют в него отчет по форме ЕФС-1. Он включает в себя 2 раздела, каждый из которых состоит и нескольких подразделов. Последние заменяют собой отчеты, которые ранее сдавались в ФСС и ПФР. Для каждого из подразделов предусмотрены свои сроки отправки в электронном виде.

ОТЧЕТНОСТЬ В РОССТАТ

Каждый месяц или поквартально НКО отчитываются в государственные органы статистики. Состав документов зависит от особенностей деятельности учреждения и может быть следующим:

Форма №1- НКО – сведения о направлениях работы компании;
Форма № 11 – сведения об основных средствах;
1-СОНКО — информация о деятельности объединения, имеющего социальную направленность;
Форма № П-4 – информация о зарплате служащих и их числе.

ОТЧЕТЫ В МИНЮСТ РФ

Кроме финансовой и налоговой отчетности, некоммерческие организации подают сведения в Министерство Юстиции. Делать это должны предприятия:

Чьи учредители или работники являются иностранцами;
Имеющие финансовые поступления от иностранных граждан или зарубежных фирм;
Чей объем приходов в месяц превышает 3 млн. рублей.

Также отчеты в Минюст не сдают садоводческие товарищества, потребительские кооперативы, объединения владельцев жилья.

Основной состав отчетов в Минюст следующий:

Форма № 1 (ОН001) – сведения об управленческом составе некоммерческой организации;
Форма № 2 (ОН002) – сведения о финансах, полученных в стране;
Форма № 3 (ОН003) – данные об иностранных источниках финансирования, если они есть.

С 1 марта 2022 года Министерство разработало новые формы отчетов для НКО, которые выполняют функции агентов зарубежных фирм. К некоторым из них относятся:

Форма ОИА001 – сведения о направлениях работы и руководящем составе компании;
Форма ОИА002 – информация о расходных операциях;
Форма ОИА003 – уведомление о сдаче аудиторского заключения.

Если компания освобождена от сдачи отчетов в Минюст, она представляет всего один документ – заявление о продолжении деятельности. В уведомлении некоммерческое объединение выражает свое намерение функционировать в будущем году.

Благотворительные фонды ежегодно публикуют в свободном доступе отчеты о своей работе – например, в интернете. Также учреждения, собирающие пожертвования, дополнительно сдают в Минюст РФ «Отчет благотворительной организации».

АУТСОРСИНГ ОТ «ОПТИМАЛ БУХ» ДЛЯ НКО

Даже если ваше НКО не осуществляет деятельность, отчеты сдавать необходимо. В противном случае придется платить штрафы. Бухгалтеры компании «Оптимал Бух» готовы взять на себя всю бухгалтерскую рутину и взаимодействие с контролирующими органами. Бухгалтерский и налоговый учет наши специалисты ведут в программе 1С, поэтому вы можете не сомневаться в его прозрачности и качестве.

В рамках бухгалтерского обслуживания НКО наши бухгалтеры готовы заняться:

формированием учетной политики;
созданием рабочего плана счетов;
разработкой оптимальных принципов оформления отчетности с учетом формы НКО;
ведением банковских счетов;
начислением заработной платы персоналу;
ведением первичной документации;
оформлением и сдачей отчетов донорам, а также в статистику, налоговую и СФР;
участием в налоговых проверках;
анализом текущего финансового положения и составлением планов на перспективу.

Вы можете доверить нашим специалистам весь бухгалтерский учет или отдельные его участки. Также мы предлагаем купить разовые услуги по привлекательной стоимости и даем консультации.

ЦЕНЫ

Бухгалтерское обслуживание некоммерческих организаций (НКО) /УСН 6% «доходы»/	от 2500 руб/мес
Бухгалтерское обслуживание некоммерческих организаций (НКО) /УСН 15% «доходы — расходы»/	от 2500 руб/мес
Бухгалтерское обслуживание некоммерческих организаций (НКО) /общий режим налогообложения/	от 3000 руб/мес

ШТРАФЫ ЗА ОТСУТСТВИЕ ОТЧЕТОВ

Как любой другой хозяйствующий субъект, за непредставление обязательной отчетности НКО несет ответственность. Если компания нарушила сроки, Минюст делает предупреждение. Орган направляет на юридический адрес некоммерческой организации уведомление о необходимости сдать отчеты в течение месяца.

Если компания проигнорирует и этот срок, орган применит штрафные санкции:

Для должностных лиц – до 2 тысяч рублей;
Для юридического лица – до 20 тысяч рублей.

При отсутствии отчетов Минюст запускает процедуру принудительной ликвидации предприятия. Через 40 дней после даты просрочки в ЕГРЮЛ появляется запись о ликвидации. Еще через 30 дней учреждение вычеркивается из реестра.

За непредставление статистических отчетов или ошибки в документах предусматриваются следующие санкции:

Для должностных лиц – до 20 тысяч рублей;
Для юридического лица – до 70 тысяч рублей. Повторное нарушение наказывается увеличенной величиной штрафа – до 150 тысяч рублей.

Штрафы за несдачу бухгалтерского баланса – 200 рублей за каждый документ. За непредставление налоговой отчетности взыскивают 5% от суммы налогов, не выплаченных в срок. При злостных нарушениях ФНС оставляет за собой право заблокировать расчетный счет компании.

ОСОБЕННОСТИ СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ

Отчеты НКО отличаются от аналогичных документов коммерческих фирм. Объединения сдают другую форму баланса, заполняют дополнительные страницы деклараций по УСН. Некоторые некоммерческие организации обязательно отчитываются в Минюст.

Бухгалтеру, сопровождающему учет НКО, важно знать нюансы ведения бухучета и сдачи отчетов таких предприятий. Специалист должен иметь опыт работы в некоммерческой организации, знать сроки представления всех форм и последствия их нарушения.

Незнание особенностей учреждений, невнимательное, халатное отношение к отчетам грозит организации штрафами. В некоторых случаях юридическое лицо ограничится денежным взысканием. Но при игнорировании требований органов компания может быть принудительно ликвидирована по решению суда.

СОПРОВОЖДЕНИЕ БУХГАЛТЕРИИ НКО В «ОПТИМАЛ БУХ»

Компания более 15 лет оказывает услуги аутсорсинга бухгалтерии некоммерческих организаций в Нижнем Новгороде и других городах России. Эксперты «Оптимал бух» на постоянной основе работают с крупнейшими благотворительными фондами и бюджетными учреждениями страны. Они имеют соответствующее образование, немалый опыт работы и постоянно развиваются. Сотрудничая с ведущими НКО России, специалисты приобрели навыки, позволяющие вести безошибочный учет в различных обстоятельствах. Кроме того, бухгалтерский аутсорсинг гарантирует вам:

конфиденциальность переданных нам сведений;
максимальную автоматизацию учетных процессов, что сводит не нет человеческий фактор;
высокое качество услуг по привлекательной цене;
возмещение штрафов;
бесплатное консультирование;
грамотное оформление отчетности и своевременную ее сдачу.

Сопровождение бухучета компанией «Оптимал бух» происходит в формате аутсорсинга. Благодаря онлайн-обслуживанию некоммерческие организации экономят на содержании отдела, устройстве рабочих мест, установке компьютеров. Это немалые затраты для предприятий, существующих за счет взносов. Сотрудничая удаленно, НКО могут загрузить специалистов на полный рабочий день, частично и оплачивать только фактически оказанный объем услуг.

Бухгалтера «Оптимал бух»:

Регулярно проходят аттестацию, курсы повышения квалификации, обмениваются опытом;
Отслеживают нововведения в законах, гибко реагируют на изменения, идут «в ногу» со временем;
Не боятся общения с государственными органами, знаю нормативную базу и практику, оспаривают незаконные предписания ФНС;
Оказывают качественную экспертную поддержку по любым вопросам;
При необходимости привлекают к решению проблемы других специалистов: юрисконсультов, IT-отдел;
Обладают многолетней и разносторонней экспертной практикой;
Инициативны, занимают активную позицию по отношению к интересам бизнеса.

Обслуживание специалистов компании – это возможность получить профессиональную поддержку неравнодушных людей по доступной цене. Сотрудники «Оптимал бух» освобождают предприятия от рутинных задач бухгалтерского, налогового учета, найма персонала, взаимодействия с контролирующими органами. Доверив финансы и отчетность специалистам, НКО сможет спокойно заниматься своей основной деятельностью.